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陜西省交通企業事業單位領導人員經濟責任審計實施辦法

作者: 來源: 時間:2006/11/28  

【頒布單位】陜西省交通廳

【頒布文號】陜交審[2000]229號
 

陜西省交通企業事業單位領導人員經濟責任審計實施辦法

第一章 
總 則

  第一條   為了進一步加強對交通企事業單位領導人員(以下簡稱領導人員)的管理和監督,正確評價領導人員任期經濟責任,促進各單位加強和改善經濟管理,保障國有資產保值增值,根據中共中央辦公廳、國務院辦公廳《縣級以下黨政領導干部任期經濟責任審計暫行規定》和《國有企業及國有控股企業領導人員任期經濟責任審計暫行規定》、交通部《交通企事業單位法定代表人經濟責任審計規定》等有關法律、法規,結合我省實際,特制定本實施辦法。
  第二條   本實施辦法所稱企事業單位領導人員,是指交通企業單位的法定代表人,交通事業單位行政正職或代行行政正職的人。
  第三條   本實施辦法所稱任期經濟責任,是指企事業單位領導人員任職期間對其所在企事業單位資產、負債、損益的真實性、合法性和有效性,以及有關經濟活動應當負有的責任,包括主管責任和直接責任。
  第四條   交通企事業單位領導人員任期屆滿,或者任期內辦理調任、免職、辭職、退休等事項前,以及在企事業單位進行改制、改組、兼并、出售、拍賣、破產等國有資產重組的同時,必須進行經濟責任審計。未經審計,不得解除原領導人員在任期間的經濟責任。
  第五條   經濟責任審計結果應作為干部(人事)管理等有關部門考核、任命以及獎勵、處罰領導人員的重要參考依據。
  第六條   審計部門和審計人員辦理經濟責任審計事項,應當堅持客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密的原則,并遵守審計回避制度的規定。
  第七條   審計部門依法實施企事業單位領導人員任期經濟責任審計時,被審計的領導人員及其所在單位不得拒絕、阻礙、其他組織和個人不得干涉。

第二章
  審計分工和職權

  第八條   經濟責任審計按照干部管理權限和財務隸屬關系實行分級負責的審計分工制度。
  (一) 領導人員由交通主管部門任命的,由該部門審計機構負責審計;
  (二) 領導人員由交通企事業單位任命的,由該單位審計機構負責審計;
  (三) 領導人員雖不由交通主管部門任命,但財務關系隸屬交通主管部門的,由該部門審計機構負責審計。
  第九條   交通廳審計處負責對全省交通系統經濟責任審計工作進行指導、監督;地市交通主管部門審計機構負責對本部門、本地區系統內的經濟責任審計工作進行指導、監督;交通企事業單位審計機構負責對其所屬經濟責任審計工作進行指導、監督。
  第十條   經濟責任審計工作也可委托社會中介組織進行,由委托審計的部門出具審計意見書和下達審計決定。
  第十一條   審計部門實施經濟責任審計,具有下列職權:
  (一) 審查被審計單位的生產經營、財產物資、財務會計、勞動工資等資料;
  (二) 向有關單位和個人進行調查,并取得證明材料;
  (三) 對領導人員任職期間的經濟責任進行評價;
  (四) 對被審計單位違反經濟法規的行為,認為需要依法處理、處罰的,應在法定職權范圍內作出審計決定;對嚴重違反財經法規行為和造成嚴重后果負有直接責任的有關人員,依法提出行政處理建議,情節嚴重構成犯罪的,提請司法機關依法追究刑事責任;
  (五) 法律、法規規定的其他職權。

第三章
   審計內容

  第十二條   經濟指標完成情況,包括:生產指標、效益指標、國有資產保值增值指標、其他需要考核的指標。
  第十三條   資產、負債、損益的真實、合法和效益情況,包括:資產、負債、損益的真實性,國有資產的安全完整和保值增值、對外投資、多種經營和資產的處置情況,企業收益的分配情況。
  第十四條   內部控制制度的建立及執行情況,包括:生產經營、財產物資、基本建設、對外投資、財務會計、勞動工資等管理制度。
  第十五條   遵守國家財經法規情況,包括:有無隱匿收入、亂擠成本(費用)、截留利潤、偷稅漏稅、公款私存、設置“小金庫”、以權謀私、貪污受賄、損失浪費、亂收費、濫用招待費、濫發獎金補貼和實物等違紀行為。
  第十六條   其他需要審計的事項。

第四章
   審計程序

  第十七條   經濟責任審計實行計劃管理。
  干部(人事)管理等部門應于年底前向本單位審計部門提出下年度經濟責任審計項目計劃、審計部門在安排年度審計計劃時應予考慮,并在收到干部(人事)管理等部門的委托審計函件后1個月內安排審計。
  干部(人事)管理等部門不能于年底前確定的審計項目,審計部門在收到委托審計函件3個月內安排審計。
  第十八條   審計部門根據審計事項選派審計人員,成立審計組,制定審計方案,并在實施審計3日前向被審計領導人員及其所在單位送達審計通知書。
第十九條   被審計領導人員及其所在單位在收到審計通知后,要做好準備,并提供任期內的下列資料:
  (一) 經濟指標完成情況;
  (二) 財務會計資料;
  (三) 生產、勞動工資等統計資料;
  (四) 任期末對財產物資盤點和債權債務清理資料;
  (五) 重大經濟決策資料,重要經濟合同及現行有關經濟管理的內部控制制度;
  (六)審計和財稅大檢查提出的檢查結果及整改情況;
  (七)領導人員述職報告(一式三份),主要內容包括:單位基本情況,經濟指標完成情況,經營方針和重大決策及實施情況,財務狀況和財經紀律執行情況,內控制度的建立健全及執行情況,職工收入和福利情況,對外投資和各種經營情況,遺留的經濟問題,對今后改善管理的建議,以及其他需要說明的問題,于審計工作開始后5日內送交審計組;
  (八)其他有關資料。
  第二十條   審計組進點后召開見面會,被審計領導人員及其所在單位領導班子成員、部門負責人和職工代表等參加,聽取領導人員的述職報告。
  第二十一條   審計組實施審計時,應取得證明材料,記入審計工作記錄,寫出工作底稿,審計工作記錄應由相關人員簽章認證。
  第二十二條   根據審計工作底稿,撰寫審計報告。
審計報告經審計組組長審核簽字后,送被審計領導人員及其所在單位征求意見,被審計領導人員及其所在單位應當自接到審計報告之日起10日內將書面意見送達審計組。在規定期限內沒有提出書面意見的,視同無意見。
  第二十三條   審計組將審計報告、被審計領導人員及其所在單位對審計報告的書面意見、審計工作記錄、審計工作底稿等審計資料一并送審計部門。
  第二十四條   審計部門審定審計報告后,向干部(人事)管理等部門出具審計意見書,向被審計領導人員及其所在單位送達審計報告。
  第二十五條   審計部門對審計中查出的違紀違規問題需要處理處罰作出審計決定時,須經審計部門所在單位負責人批準后下達,并抄送干部(人事)管理等部門。
被審計領導人員及其所在單位收到審計決定后,必須執行,并按審計決定規定的時間將執行結果報審計部門。
  第二十六條   被審計領導人員及其所在單位如對審計決定有異議,應在收到審計決定后的15日內,向審計部門所在單位負責人提出復議,該單位負責人接受復議后應及時處理,并在60日內做出復議決定,將復議決定抄送干部(人事)管理等部門,復議期間,原審計決定仍必須執行。復議決定下達后,按復議決定執行。
  第二十七條   審計工作結束后,審計部門應按審計檔案管理規定,立卷歸檔。
 
第五章  審計報告和審計意見

  第二十八條   審計報告的主要內容包括:
  (一) 審計依據、審計范圍、審計內容、審計方式、審計時間;
  (二) 被審計領導人員及其所在單位的基本情況,包括隸屬關系、經營范圍、機構人員、生產規模(產量、產值、任期內收入利潤)及領導人員任職年限等;
  (三) 經濟指標完成情況;
  (四) 資產、負債、所有者權益變化情況;
  (五) 遵守財經紀律情況;
  (六) 審計評議意見,重點對被審計領導人員的政策水平、決策能力、經營業績、守法經營情況、存在的問題及應由其承擔的經濟責任等進行評議。
  第二十九條   根據審計報告的內容,撰寫審計意見書,并對被審計領導人員的思想素質、政策水平、經濟工作管理能力和應承擔的經濟責任做出客觀公正評價。

第六章
 附 則

  第三十條   紀檢監察部門、干部(人事)管理部門、審計部門等有關部門應當建立聯席會議制度,交流通報企事業單位領導人員任期經濟責任審計情況,研究解決企事業單位領導人員任期經濟責任審計中出現的問題。
  第三十一條   國有控股的交通股份制企業,或具有實際控股權的聯營、合營交通企業比照本辦法執行。
  第三十二條   本辦法自發布之日起執行。
 
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